Alquileres. También operan mejoras sobre la tributación de alquileres, como reducir de seis a tres meses el plazo para considerar dudosas (y deducibles) las cantidades que adeuda un inquilino; o la posibilidad de deducir las rebajas de renta selladas por pequeños propietarios para profesionales.
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Rehabilitación. No deberán integrarse en el IRPF de 2021 las ayudas y subvenciones concedidas para actuaciones de rehabilitación energética en edificios. Además, desde el 6 de octubre, hay deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas habituales o alquiladas que van del 20% (sobre 5.000 euros por reducir demanda de calefacción y refrigeración antes del final de 2022), al 40% (sobre 7.500 si se reduce la dependencia de energías no renovables antes de 2023) o el 60% (sobre 5.000 euros anuales hasta final de 2023).
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Filomena y el volcán. Otra novedad de la campaña es que quedan exentas las ayudas excepcionales por fallecimiento o incapacidad absoluta permanente relacionados con la borrasca Filomena, en enero de 2021, así como las ayudas por daños personales causados por las erupciones volcánicas en la isla de La Palma. También quedan exentas las ayudas públicas para reparar la destrucción de elementos patrimoniales por incendio, inundación, hundimiento, erupción volcánica u otras causas naturales.
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ERTE. Los Técnicos de Hacienda aconsejan a todos los contribuyentes revisar bien el borrador de declaración que el Fisco facilita y no precipitarse a confirmarlo hasta revisar que la información es correcta, y se recogen debidamente importes relevantes como los alquileres, ayudas públicas, deducciones y reducciones fiscales. Más allá de la recomendación general, aconsejan prestar especial atención a los afectados por algún expediente de regulación temporal del empleo (ERTE), porque podrían estar obligados a hacer la declaración –probablemente con resultado a su favor– pese a tener ingresos bajos. Aunque la obligación de declarar opera generalmente para quien gane a partir de 22.000 euros anuales, el umbral se rebaja a 14.000 euros si se ha tenido más de un pagador (que aporte al menos 1.400 euros), como ocurre cuando se cobra del SEPE. Gestha recuerda que este año no se ha aprobado un régimen de fraccionamiento como en 2020.
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Nuevo tramo. La principal novedad en la tributación de las rentas la introdujeron los Presupuestos Generales del Estado de 2021, que incluían una modificación de la escala general de gravamen de la base liquidable del IRPF para introducir un nuevo tramo a partir de 300.000 euros con un tipo de gravamen aplicable del 24,50% a escala estatal. Sumando el tipo autonómico, el resultado es que el marginal máximo aplicable sobre el IRPF asciende ya a una horquilla que va desde el 45% en Madrid al 54% en la Comunidad Valenciana.
En paralelo, los Presupuestos modificaron la escala de gravamen de la base liquidable de los rendimientos del ahorro creando, tanto en la escala estatal como en la autonómica, un nuevo tramo a partir de 200.000 euros con un tipo de gravamen aplicable del 13%, por lo que el tipo máximo llega a alcanzar el 26%.
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El próximo 6 de abril dará comienzo la Campaña de la Renta correspondiente al ejercicio 2021, en el cual han entrado en vigor importantes cambios legislativos, como la introducción de un nuevo tramo de gravamen para las rentas más altas o la limitación de aportaciones deducibles a planes de pensiones privados.
A fin de que el contribuyente afronte la Campaña conociendo las principales novedades a tener en cuenta, la asociación de Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) ha elaborado un decálogo de recomendaciones para la declaración del IRPF, que compartiremos en los próximos días.
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¿Hay ayudas autonómicas para los planes de igualdad? Además de lo que pueda conceder el Gobierno central en cada momento, nueve comunidades autónomas ofrecen ayudas a las empresas para que puedan hacer un plan de igualdad. Entre otras, Aragón ofrece hasta 20.000 euros, y 12.500, Castilla y León. El País Vasco ofrece a las empresas 10.000 euros, y 8.000, Castilla-La Mancha y Navarra.
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¿Qué sanciones puede tener la empresa por incumplir la política de igualdad? Las sanciones pueden ser varias, en función de la infracción que haya cometido la empresa. Por ejemplo, no tener un plan de igualdad o un registro retributivo puede ser una falta grave, con una multa de 7.500 euros, o muy grave, si la Inspección de Trabajo detecta discriminación sexual, con un importe de hasta 225.000 euros. Incluso, la infracción por discriminación sexual puede suponer otras sanciones accesorias a la monetaria. Por ejemplo, la pérdida automática de las ayudas, bonificaciones y beneficios derivados de la aplicación de los programas de empleo. Y la exclusión automática del acceso a beneficios públicos durante seis meses. Tampoco puede contratar con las administraciones públicas.
El coste reputacional para la empresa que no practica la igualdad laboral. No cumplir con esta regla impacta muy negativamente en la imagen de las empresas. Y, sobre todo, en aquellas que tienen su actividad en contacto diario con el público: grandes almacenes, servicios, transportes, grandes supermercados o bancos, entre otros muchos.
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¿Quiénes pueden denunciar el incumplimiento del plan de igualdad, de sus diferentes elementos y, por tanto, que hay discriminación laboral? Los propios trabajadores, sus representantes y la Inspección de Trabajo. Como en todos los casos en el orden laboral y social, los empleados pueden dirigirse a la Inspección a través de diversos canales. Incluido el buzón anónimo de denuncias que tiene el Ministerio de Trabajo y Economía Social.
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¿Quiénes pueden tener acceso al registro retributivo de la empresa? La Inspección de Trabajo y la representación legal de los trabajadores, los sindicatos, tendrán acceso a toda la información. Donde no haya representación legal de los empleados, la empresa se limitará a facilitar la información relativa a las diferencias porcentuales que existieran en las retribuciones promediadas de hombres y mujeres. Éstas deberán estar desagregadas según la naturaleza de la retribución y la clasificación laboral aplicable.
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